연말정산 부양가족 기본공제 요건

연말이 다가오면 직장인들의 가장 큰 관심사는 단연 '13월의 월급'이라 불리는 연말정산입니다.

특히 그중에서도 공제 규모가 가장 큰 부양가족 기본공제는 자칫 요건을 잘못 파악했다가 나중에 '세금 폭탄'으로 돌아올 수 있어 매우 신중해야 하는 항목입니다.

"우리 부모님은 따로 사시는데 공제가 될까?",

"아르바이트하는 대학생 자녀는 소득 기준에 걸릴까?" 같은 고민, 한 번쯤 해보셨을 겁니다.

2025년 귀속 연말정산을 준비하며 1인당 150만 원이라는 작지 않은 금액을 합법적으로 공제받기 위해, 반드시 알아야 할 나이·소득·동거 요건을 완벽하게 정리해 드립니다.

1. 2025년 연말정산 부양가족 기본공제: 대상자와 핵심 요건

1인당 150만 원 공제의 기본 원칙

연말정산 기본공제는 본인을 제외한 배우자, 부모, 자녀 등 부양가족 1인당 연 150만 원을 소득에서 빼주는 제도입니다.

단순히 가족이라고 다 되는 것은 아니며, 국세청이 정한 세 가지 엄격한 기준(나이, 소득, 동거)을 동시에 충족해야 합니다.

2025년 귀속분(2026년 신고) 기준으로 대상자별 상세 요건은 아래와 같습니다.

2025년 귀속 연말정산 부양가족 기본공제 요건 요약
대상자 유형	나이 요건	소득 요건	동거 요건	추가 공제
배우자	제한 없음	소득금액 100만 원 이하	주민등록상 동거	부녀자 공제 등
직계존속(부모)	만 60세 이상	소득금액 100만 원 이하	주거 형편 별거 허용	경로우대(70세↑)
직계비속(자녀)	만 20세 이하	소득금액 100만 원 이하	동거(해외 체류 포함)	한부모 공제 등
형제자매	60세↑ 또는 20세↓	소득금액 100만 원 이하	주민등록상 동거	장애인 공제 등

※ 근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하이면 소득 요건을 충족한 것으로 봅니다.

참고: 장애인의 경우 나이 요건을 따지지 않으며, 소득 요건만 충족하면 기본공제 150만 원에 장애인 추가공제 200만 원까지 더해져 총 350만 원의 공제가 가능합니다.

동거 요건의 예외 상황

원칙적으로 12월 31일 기준 주민등록표상 같이 살아야 하지만, 직계존속(부모님, 조부모님)은 주거 형편상 따로 살더라도 실제 생계를 책임지고 있다면 공제가 가능합니다. 또한 자녀나 배우자가 학업이나 요양을 위해 일시 퇴거한 경우에도 동거하는 것으로 간주하여 혜택을 받을 수 있습니다.

2. 소득금액 100만 원 이하의 진실: 근로소득 총급여 500만 원 기준

소득과 총급여, 어떻게 다른가요?

많은 분이 가장 헷갈려 하는 부분이 바로 '소득 100만 원' 기준입니다. 여기서 말하는 소득은 단순히 통장에 찍힌 금액이 아니라 종합소득, 퇴직소득, 양도소득을 모두 합친 '소득금액'을 의미합니다.

근로소득만 있는 경우: 비과세 소득을 제외한 총급여가 500만 원 이하라면 소득 요건을 충족한 것으로 봅니다. (예: 자녀의 편의점 알바 연 총수입이 450만 원이면 공제 가능)
연금소득: 공적연금(국민연금 등) 총액이 연 516만 원 이하이면 필요경비 공제 후 소득금액이 100만 원 이하가 되어 공제가 가능합니다.
사업/기타소득: 총수입에서 필요경비를 뺀 금액이 100만 원 이하여야 합니다.
금융소득: 이자나 배당소득이 연 2,000만 원 이하로 분리과세 대상이라면 소득금액 계산에서 제외됩니다.

부모님 연금과 자녀 알바비 체크리스트

부모님이 국민연금을 받고 계신다면 연간 수령액을 확인해야 합니다.

만약 연금 소득금액이 100만 원을 초과하면 기본공제 대상에서 제외됩니다. 반대로 대학생 자녀가 방학 동안 아르바이트를 해서 번 돈이 총 500만 원을 넘지 않는다면, 부모님의 연말정산에서 인적공제 대상자로 등록할 수 있어 큰 절세 효과를 볼 수 있습니다.

3. 절세 효과를 극대화하는 '추가공제'와 특수 사례

기본공제에 더해지는 추가 혜택

기본공제 대상자로 등록된 가족이 특정 요건을 더 갖췄다면 추가공제를 받을 수 있습니다.

이는 중복 적용이 가능하므로 꼼꼼히 챙겨야 합니다.

경로우대 공제: 기본공제 대상자가 만 70세 이상(1955.12.31 이전 출생)이면 100만 원 추가.
장애인 공제: 기본공제 대상자가 장애인인 경우 200만 원 추가.
부녀자 공제: 근로소득금액 3,000만 원 이하인 여성 근로자가 배우자가 있거나 부양가족이 있는 세대주일 때 50만 원 추가.
한부모 공제: 배우자 없이 20세 이하 자녀를 부양하는 경우 100만 원 추가.

사망, 출생, 혼인 시 공제 여부

연도 중에 발생한 가족관계 변화도 공제에 영향을 미칩니다.

사망: 해당 연도에 사망한 부양가족은 사망일 전날까지 요건을 갖췄다면 그해까지는 공제가 가능합니다.
출생: 12월 31일에 태어난 신생아도 주민등록번호만 있다면 즉시 기본공제 대상이 됩니다.
혼인: 12월 31일까지 혼인신고를 완료했다면 배우자 공제를 받을 수 있습니다.

4. 홈택스를 활용한 신청 방법과 중복 공제 주의사항

국세청 홈택스 및 연말정산 간소화 서비스 이용

2025년 귀속 연말정산은 국세청 홈택스(Hometax)를 통해 간편하게 진행할 수 있습니다.

1월 초에 개시되는 간소화 서비스에서 부양가족이 자료 제공 동의를 하면, 본인의 화면에서 부양가족의 지출 내역까지 한꺼번에 조회됩니다. 직접 신청할 때는 가족의 주민등록번호와 관계를 입력하고 소득 요건을 자가 확인한 뒤 제출하면 됩니다.

형제·자매 간 '중복 공제'는 절대 금물

부양가족 공제에서 가장 주의해야 할 점은 1인 1공제 원칙입니다.

예를 들어, 시골에 계신 부모님을 장남과 차남이 동시에 부양가족으로 등록하면 '중복 공제'로 간주되어 나중에 가산세와 함께 공제받은 세금을 모두 뱉어내야 합니다. 실제 부양하는 사람이 누구인지 가족 간에 미리 합의하여 한 명의 근로자에게 몰아주는 것이 안전합니다. 일반적으로는 소득세율이 높은(급여가 높은) 가족이 공제를 받는 것이 전체 가구의 환급액을 높이는 데 유리합니다.